Продажа обьекта основных средств сопровождается оформлением

Безвозмездность предполагает отсутствие в таких договорах условий об оплате передаваемого имущества и других встречных обязательств со стороны одаряемого. Предметом дарения может выступать разного рода имущество, к которому относятся и основные средства. Важно Дарение основных средств в обязательном порядке подлежит надлежащему оформлению в бухгалтерском учете учреждений, являющихся сторонами договора. Передающее лицо оформляет их выбытие списание , а принимающее — поступление приход. При безвозмездной передаче объектов основных средств по договору дарения организация-даритель не получает никаких экономических выгод.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Отражен НДС от рыночной стоимости подаренного ОС При внесении основного средства в уставный капитал другой организации 76 Передача основного средства в УК другой компании 58 Отражена задолженность по вкладу в УК другой компании При недостаче

Выбытие основных средств Если организация продала, ликвидировала или передала другому предприятию объект основных средств, его нужно списать его стоимость с баланса организации. Дебет 02 Кредит 01 - списана сумма начисленной амортизации объекта основных средств. Таким образом, на дебете счета 01 будет сформирована остаточная стоимость выбывающего объекта основных средств. Эту сумму нужно отнести в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы": Дебет Кредит 01 - списана остаточная стоимость основного средства.

Списание основных средств: документальное оформление

Согласно алгоритму оно включается в вычитаемые суммы наряду с расходами, уменьшающие сумму доходов от реализации, и внереализационными расходами. Тем самым разработчики декларации осуществляют восстановление убытка, вошедшего опосредованно через суммы доходов и расходов, который в последующие отчетные налоговые периоды будет учитываться по специальному правилу. В нашем случае уже в сентябре налогоплательщик вправе включить в прочие расходы часть убытка, полученного при реализации микроавтобуса, - ,14 руб.

Напомним, что в этом приложении приводятся данные по расходам, связанным с производством и реализацией, внереализационным расходам, а также убыткам, приравненным к внереализационным расходам. Отключить рекламу Пример 2 окончание В налоговом учете при реализации микроавтобуса получен убыток руб. Налогоплательщику его позволяют учитывать в прочих расходах по ,14 руб. В бухгалтерском же учете операция по реализации транспортного средства принесла прибыль — 24 руб. И она будет учтена при формировании бухгалтерской прибыли за 9 месяцев года.

Величина бухгалтерской прибыли не будет учитываться при расчете налоговой базы по налогу на прибыль как в отчетном, так и последующих отчетных периодах. Поэтому её по логике следует признать постоянной разницей. Так как исчисленный с этой величины налог приводит к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде, то его следует отнести к постоянному налоговому активу.

На момент реализации микроавтобуса из-за разных величин ежемесячных амортизационных начислений в учетах руб. Начиная же с сентября года, в течение 21 месяца будет осуществляться частичное её погашение за счет сумм убытка, включаемых ежемесячно в прочие расходы в налоговом учете.

Поэтому в этих месяцах на величину погашения - ,71 руб. Последняя такая проводка будет производиьтся в мае года. В этот момент величина непогашенной суммы отложенного налогового актива составит руб. Поэтому её погашение сопровождается записью: Дебет 99 Кредит 09 руб. Последняя сумма равна величине начисленного в августе года постоянного налогового актива.

Поэтому, на наш взгляд, логично было бы вместо начисления постоянного налогового актива эта операция приводит к увеличению прибыли, величина которой впоследствии при списании остатка отложенного налогового актива будет полностью погашена осуществить частичное погашение отложенного налогового актива, обойдясь при этом без применения счета Поэтому существует вероятность получения убытка при реализации объекта полностью самортизированного оставшийся срок полезного использования которого равен нулю.

В этом случае величина полученного убытка признается организацией в составе прочих расходов в полной сумме в том месяце, когда произошла операция по реализации объекта. Отключить рекламу Пример 4 Организация в сентябре года реализовала полностью самортизированный станок как в бухгалтерском, так и в налоговом учетах за руб. Расходы, связанные с его демонтажем составили руб. В бухгалтерском учете убыток от выбытия станка 2 руб. Так как объект полностью самортзирован, то в налоговом учете сумма убытка руб.

В этом случае убыток от операции должен быть учтен налогоплательщиком при заполнении приложения 3 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев. Как было сказано выше, исчисление налога будет зависеть от того, как был учтен предъявленный продавцом объекта НДС. Если объект, в свое время, приобретался для использования в операциях, облагаемых НДС, то сумма входного налога была приняты к вычету.

Поэтому при продаже такого основного средства налоговой базой по НДС признается цена, указанная в договоре. Обратимся к примеру 1, уточнив его условие. Вариант 1 Организация осуществляет только операции, облагаемые НДС. Исходя из продажной цены компьютера - 11 руб.

Эта сумма указывается во второй проводке примера 1 см. Таким образом, величина задолженности покупателя компьютера составит 13 руб. При реализации имущества, в первоначальную стоимость которого входит сумма уплаченного налога, налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 40 НК РФ, с учетом налога, и остаточной стоимостью с учетом переоценок реализуемого объекта п.

Отключить рекламу Вариант 2 Организация осуществляет только операции, освобожденные от обложения НДС. С учетом этого в первоначальной стоимости компьютера при его вводе в эксплуатацию был учтена и сумма НДС, предъявленная его продавцом.

Поэтому величина НДС при реализации такого объекта определиться из выражения ,97 руб. Прибыль от реализации компьютера — ,03 руб. Тогда при приобретении основных средств часть входного НДС учитывается в первоначальной стоимости объекта, оставшаяся же часть налога — принимается к вычету. Указанные части определяются исходя из отношения стоимости отгруженных товаров работ, услуг , имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению освобождены от налогообложения НДС, к общей стоимости товаров работ, услуг , имущественных прав, отгруженных за налоговый период, в котором приобретается основное средство п.

На наш взгляд, в этом случае исчисление НДС можно осуществлять исходя из каждой такой части. При этом для расчета следует использовать значения тех отношений, которые применялись при распределении входного НДС на части при вводе объекта в эксплуатацию. Вариант 3 Уточним условие примера. Аналогичное отношение в части освобожденных от налогообложения операций — 0, При его вводе установлены: линейный способ начисления амортизации и срок полезного использования компьютера - 40 месяцев.

Продажа объекта происходит в 22 месяце эксплуатации. В момент ввода компьютера из суммы НДС, предъявленной его продавцом руб. Её значение - ,02 руб. Оставшаяся же величина — ,98 руб. Величину остаточной стоимости в момент продажи - 11 ,59 руб. Для этого используется вышеприведенные отношения — 0, и 0, Соответствующие величины - ,21 руб. В этих пропорциях делится и договорная цена 11 руб. На облагаемую НДС часть приходится ,50 руб. Первое значение составляющей договорной цены признается величиной налоговой базы в части операций, облагаемых НДС.

С учетом этого, начисленная сумма налога — ,95 руб. Вторая же величина используется для определения значения НДС в части освобождаемых операций. При определении налога используется расчетный метод, поэтому искомая величина лишь 11,61 руб. Таким образом, при реализации объекта следует начислить НДС в сумме ,56 руб. С учетом этого величины: задолженности покупателя за компьютера - 12 ,95 руб.

Понятна и заинтересованность чиновников в сохранении такого положения дел. Ведь большинство налогоплательщиков не будут вдаваться в тонкости расчета, приведенного в варианте 3 примера 1, а исчислят НДС с договорной цены, то есть обратятся к вариант 1 в нашем случае - это руб. Тем более что платит налог покупатель, налогоплательщик лишь его перечисляет в бюджет. В последствии партнер по бизнесу налогоплательщика возможно и примет к вычету перечисленную сумму НДС, если объект приобретается для осуществления операций, облагаемых НДС.

Но и у него даже в этом случае все же часть оборотных средств будет на время изъята. Однако существует вероятность, что объект будет использоваться для осуществления операций, освобожденных от обложения НДС; покупатель не является плательщиком НДС или же воспользовался правом на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. Тогда уплаченная налогоплательщику сумма налога не принимается к вычету, а включается в первоначальную стоимость объекта.

И в бюджете в конечном итоге окажется большая сумма. Если же налогоплательщик все же склонится к применению алгоритма, представленного в варианте 3 примера 1, то об его использовании можно упомянуть в учетной политике для целей налогообложения. Истолковав неоднозначность норм НК РФ по-своему, налогоплательщик закрепил свое понимание документально.

Данное будет дополнительным аргументом поддержки позиции налогоплательщика в случае возникновения трений с налоговыми органами. Так как все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика п.

Бухучет продажи основного средства физическому лицу – бухгалтерские проводки, документы

Согласно алгоритму оно включается в вычитаемые суммы наряду с расходами, уменьшающие сумму доходов от реализации, и внереализационными расходами. Тем самым разработчики декларации осуществляют восстановление убытка, вошедшего опосредованно через суммы доходов и расходов, который в последующие отчетные налоговые периоды будет учитываться по специальному правилу. В нашем случае уже в сентябре налогоплательщик вправе включить в прочие расходы часть убытка, полученного при реализации микроавтобуса, - ,14 руб. Напомним, что в этом приложении приводятся данные по расходам, связанным с производством и реализацией, внереализационным расходам, а также убыткам, приравненным к внереализационным расходам.

Переоценка основных средств

Может ли организация продать ОС физ лицу? Законодательство не вводит ограничений по поводу того, можно ли продавать ОС физическим лицам. Поэтому, реализовать свое имущество компания вполне может обычным гражданам. Только для этого компания должна подготовить определенный пакет документации. Какие документы нужно оформить? Продавая основное средство физическим лицам, необходимо документально правильно оформить процедуру. Основными документами при реализации выступают: договор о продаже; счет фактура на оплату. Использовать можно типовые формы документов, утвержденные законом или разработать свои. При использовании второго варианта необходимо не забыть включить в документ все требуемые реквизиты. Любую из используемых форм руководитель должен утвердить в приказном порядке.

Дарение основных средств и бухгалтерские проводки

Только после выполнения комиссией поставленных задач, руководитель принимает решение, списать основное средство или нет. В случае положительного решения издается специальный приказ. В нем должны расписаться все члены комиссии, руководитель компании и другие заинтересованные лица. После издания приказа бухгалтер делает необходимые проводки, и имущество списывается. Для списания основных средств к счету 01 открывается дополнительный субсчет. На него производится перенос первоначальной стоимости объекта. Следующим этапом происходит списание амортизации за весь период использования имущества со счета 02 на открытый субсчет к счету После совершения этой проводки образуется остаточная стоимость, которую тоже необходимо списать.

Реализация основных средств

Перед продажей также необходимо определить остаточную стоимость продаваемого объекта. При применении линейного способа амортизации в общем случае остаточная стоимость определяется так же, как и в бухгалтерском учете. Остаточная стоимость считается как разница между первоначальной восстановительной стоимостью и начисленной амортизаций. При применении нелинейного метода амортизации остаточная стоимость определяется по формуле п. Особенности в определении остаточной стоимости в налоговом учете возникают в случае, если при принятии объекта к учету ОС была применена амортизационная премия: В этом случае вместо показателя первоначальной стоимости используется показатель стоимости, по которой это основное средство был включено в состав амортизационной группы, то есть по первоначальной стоимости за вычетом учтенных расходов на капитальные вложения амортизационной премии, п. Остаточная стоимость основного средства для целей налогообложения увеличивается на сумму амортизационной премии, если одновременно соблюдаются следующие условия подп. Пример 3 Продолжим пример.

СПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ: оформление, налоговый и бухгалтерский учет

Переоценка основных средств — это приведение первоначальной стоимости объекта основных средств к рыночному уровню. Цель проведения переоценки основных средств Переоценка ОС актуальна для организаций, у которых основные средства составляют существенную часть активов. Основные средства переоцениваются для отображения их на балансе по реальной рыночной стоимости, что может понадобиться: для увеличения уставного капитала; при оформлении основных средств под залог по кредитным обязательствам; для учета реальной суммы начисленной амортизации при формировании себестоимости готовой продукции; для привлечения инвестиций; при продаже некоторых активов. Основные правила проведения переоценки основных средств Переоценка основных средств проводится по текущей восстановительной стоимости путем индексации или прямого пересчета по подтвержденным рыночным ценам.

Такие объекты приходится ликвидировать. О том, как правильно документально оформить процесс их списания, а также о том, как такие операции отражаются в налоговом и бухгалтерском учете, мы расскажем в этой статье.

Дарение основных средств и бухгалтерские проводки

Рыночную стоимость такого имущества можно подтвердить одним из следующих документов: — справкой, составленной самой организацией на основе доступной информации о ценах на такое же имущество например, из СМИ ; — отчетом независимого оценщика. Имущество, безвозмездно полученное от участника вашей организации, учитывайте как добавочный капитал. Организация бюджетного типа обладает собственными нюансами по учету ОС, переданных на безвозмездной основе другой оргнаизацаи, учреждения коммерческого типа — своими. Да, безвозмездная передача основного средства не запрещена, но если поступило безвозмездное имущество, сначала стоит удостовериться в том, что этот объект реально может быть оприходован в качестве основного средства. Обязательно следует проверить, чтобы были соблюдены следующие условия: Длительный срок применения — от дней и более. Извлеченный актив не собираются перепродавать в течение ближайшего года. Использование в сфере, задача которой — извлечь экономическую прибыль. Пошаговая инструкция Процесс безвозмездной передачи ОС другой организации включает в себя следующие этапы: Подписание договора о безвозмездной передаче дарения.

Учет выбытия основных средств

Капитальное строительство Строительство ОС может быть произведено хозяйственным способом или подрядным. Подрядный способ под собой подразумевает строительство объекта с помощью услуг сторонних организаций. Основанием подобного сотрудничества служит договор подряда, заключаемый между поставщиком и заказчиком.

Актуально на: 14 сентября г. Списание основных средств: документальное оформление Списание объектов основных средств ОС в бухгалтерском учете необходимо отражать в том случае, когда объект выбывает или больше не способен приносить организации экономические выгоды в будущем п. Поэтому организация может разработать такие формы самостоятельно.

Актуально на: 5 сентября г. Учет выбытия основных средств Под выбытием основных средств ОС понимается их списание с бухгалтерского учета организации. Когда объекты ОС выбывают? Причины, по которым объекты основных средств выбывают из организации, могут быть самые разные. Приведем основные из них п. Подробнее о том, какими бухгалтерскими проводками сопровождается выбытие основных средств, мы рассказывали в отдельном материале. Поэтому организация такие документы может разработать самостоятельно, соблюдая требования о наличии в них обязательных реквизитов. При разработке форм документов по учету выбытия основных средств организация может воспользоваться, в частности, следующими унифицированными формами, утвержденными Постановлением Госкомстата от

Полезное видео: Отражение ремонта и модернизции, консервации, продажи основных средств в "1С:Бухгалтерии...
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.