Взаимозачет по претензиям проводки

Тройной взаимозачет Взаимозачет — это погашение долговых обязательств, при котором не происходит движения финансовых средств. Данная операция возможна при наличии обязательств с одинаковой суммой у компаний перед друг другом. При взаимозачете происходит, фактически, аннулирование взаимных требований. Движения денег в процессе не происходит.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Взаимозачет при возврате товара Возврат товара нужно ли делать взаимозачет Возврат, зачет, изменение номенклатуры: Ведь ситуаций всевозможных — множество. Пожалуй, разберем три самых популярных случая: Их надо различать для правильного оформления корректировок по НДС.

И в результате может получиться так, что две организации одновременно оказываются должны друг другу. Возникает вопрос — неужели придется перечислять друг другу деньги для погашения долга? Счет - Расчеты по претензиям Дебет 76 Кредит Гражданский кодекс разрешает в таком случае проводит зачет обязательств 2 компаний ст. Для этого должны быть соблюдены следующие условия: Непосредственно наличие встречных требований.

Проводки при проведении взаимозачета

Регламентированной формы такого заявления нет, главное условие — наличие обязательных реквизитов: наименование документа и организации, дата составления, описание факта хозяйственной деятельности, и т. Датой совершения взаимозачета считается дата подтвержденного получения заявления контрагентом, если в заявлении не указана другая дата.

Зачет в двустороннем порядке В этом случае предусмотрено подписание двустороннего соглашения о взаимозачете: так же, как и заявление о зачете, оно заполняется в свободной форме с указанием обязательных реквизитов. Зачет путем двустороннего соглашения более предпочтителен, поскольку в этом случае факт согласования с контрагентом оспорить невозможно.

Ситуация осложняется тем, что предприятие, как правило, имеет отношения и взаимную задолженность со многими контрагентами, в результате чего при выявлении взаимной задолженности могут возникнуть ошибки. Поэтому во избежании ошибок необходимо: вести четкий и конкретный аналитический учет задолженности по контрагентам предприятия; выявлять размер взаимной задолженности с участием каждого контрагента в отдельности. В соответствии с законодательством, для зачета достаточно заявления одной стороны.

Однако заявление является одним из способов оформления взаимозачета. Вышеуказанные документы будут являться юридическим основанием для отражения погашения задолженности в бухгалтерском учете предприятий, осуществляющих зачет. На основании выверенной взаимной задолженности предприятия составляют Протокол Акт о зачете взаимных требований, где указываются основание возникновения задолженности, сумма задолженности и сумма, на которую проводится взаимозачет. Данный документ подписывается полномочными представителями сторон.

В случае, если с предприятием невозможно по каким-либо причинам подписать подобный документ, то при наличии его согласия ему следует направить уведомительное письмо о зачете взаимных требований. В данном письме также указываются основания возникновения взаимной задолженности, сумма, подлежащая зачету, и сообщение о том, что с настоящего момента предприятие считает себя по отношению к данному контрагенту и контрагента по отношению к себе не связанным какими-либо правами и обязанностями на сумму, зачтенную данным письмом.

Для того, чтобы у вашего партнера не было каких-либо осложнений с налоговыми органами, он должен также своевременно отразить результаты взаимозачета в своем бухгалтерском учете; в-третьих, это необходимо и для юридической службы предприятия, так как при проведении взаимозачета без согласия контрагента, последний имеет все основания по суду взыскать с вас сумму задолженности.

Наиболее показательна следующая схема взаимозачета. Между предприятием А покупателем и предприятием Б поставщиком заключен договор поставки, по условиям которого предприятие А обязалось оплатить товар, поставленный предприятием Б. В бухгалтерском учете отражается дебиторская задолженность у предприятия Б и кредиторская задолженность у предприятия А.

Между указанными предприятиями заключен договор подряда, согласно которому предприятие Б заказчик обязано оплатить предприятию А подрядчику выполненную последним работу. В бухгалтерском учете отражается дебиторская задолженность у предприятия А и кредиторская задолженность у предприятия Б. Стороны подписывают акт взаимозачета, в соответствии с которым: предприятие А погашает свою кредиторскую задолженность перед предприятием Б и закрывает дебиторскую задолженность предприятия Б; предприятие Б погашает свою кредиторскую задолженность перед предприятием А и закрывает дебиторскую задолженность предприятия А.

Все остальные схемы являются производными и могут быть сведены к вышеуказанной. Поэтому в дальнейшем данную схему мы рассматриваем в качестве базовой с целью анализа возникающих ситуаций при проведении операций взаимозачета.

Данную операцию еще называют "проведение зачета в счет будущих взаимозачетов". Суть подобной операции заключается в том, что предприятия проводят погашение встречных задолженностей на большую сумму, чем реально это может быть сделано. Например, на предприятиях А и Б сложилась следующая ситуация по расчетам: А должно оплатить Б за поставленную продукцию руб.

Предприятия оформляют погашение задолженности на сумму руб. В такой ситуации у предприятия А появляется "задолженность" перед предприятием Б на сумму руб. Следовательно, у предприятия А появляется кредиторская задолженность, причем эта задолженность числится только по счетам бухгалтерского учета.

Фактически реального обязательства по образовавшейся задолженности у предприятия А нет. Взаимозачет на большую сумму, оформляется в целях уменьшения документооборота. Проводится зачет взаимных требований на ничем не обоснованные суммы, а затем под образовавшуюся кредиторскую задолженность производится постепенная поставка товаров и погашение этой задолженности. Но в плане налогообложения подобные ошибки при проведении взаимозачета не приводят к нарушению налогового законодательства.

И тем не менее, у предприятия могут возникнуть проблемы с налоговой инспекцией вследствие неправильного оформления взаимозачета. На практике возникали ситуации, когда налоговая инспекция квалифицировала данную кредиторскую задолженность как авансы, полученные под будущую поставку продукции.

Следовательно, суммы кредиторской задолженности необходимо включать в облагаемый оборот по НДС, исчислять налог и уплачивать его в бюджет. По нашему мнению, такое требование налоговой инспекции неправомерно и не основано на действующем законодательстве.

Представляется правильным вывод о том, что НДС исчисляется со средств, реально поступивших на расчетный счет или в кассу предприятия. Предприятие, фактически ставшее собственником товара по взаимозачету, не приходует данный товар и, как следствие, не отражает реализацию этого товара. При поступлении денежных средств происходит закрытие дебиторской задолженности без отражения по счетам реализации. Кроме того, позиция налоговых органов в отношении операций взаимозачета заключается в том, что кроме всего прочего следует произвести наценку на товар.

А это, соответственно, дополнительно налог на прибыль и НДС. Посредническая организация при осуществлении продажи производит дополнительную наценку на данный товар.

Другими словами, предприятие не включает в выручку для целей налогообложения наценку на товар, считая эту наценку доходом посреднической организации.

Данное нарушение приводит к занижению облагаемого оборота по налогу на пользователей автодорог и налога на содержание объектов жилсоцкультбыта.

Реализацию собственного товара по взаимозачету следует отражать не по акту взаимозачета, а по датам отгрузки товара транзитом в адрес контрагентов. Идеальным случаем является совмещение акта взаимозачета и отгрузка товара в одном отчетном периоде. Если несвоевременное отражение имеет место в пределах года, то это может привести к начислению пеней. Хуже обстоит дело, когда несвоевременное отражение реализации приводит к искажению финансовых показателей в целом за год.

Последствия таких действий очевидны: начисление дополнительных финансовых санкций. При этом датой оплаты за приобретенные в порядке взаимозачета материальные ценности работ, услуги будет считаться дата подписания акта взаимозачета всеми сторонами, участвующими в данной операции. Налог на добавленную стоимость следует выделять отдельной строкой во всех документах, фиксирующих факт проведения взаимозачета в акте взаимозачета, счете-фактуре, платежном требовании поручении и т.

Достаточно часто это требование не соблюдается. В настоящее время при проверках предприятий большое внимание уделяется взаимозачетам, где исполнение обязательств по погашению долга возлагается на третье лицо.

Понятие взаимозачета трактуется как погашение встречных однородных обязательств двух контрагентов, у которых существуют определенные договорные отношения. Если один из контрагентов поручает погасить свой долг третьему лицу, то все полученные другим контрагентом денежные или материальные ценности от третьего лица трактуются как безвозмездно полученные средства. Основным аргументом в данном случае является тот факт, что у контрагента и третьего лица нет первоначально никаких договорных отношений, значит и нет встречных обязательств.

Поэтому для предприятия важно, чтобы были правильно и своевременно оформлены все письма, распоряжения, акты взаимозачетов; необходимо следить за формулировками в графе "назначение платежа" в платежных поручениях, в случае, когда денежные средства поступают от третьих лиц. Вышеуказанные ошибки при проведении взаимозачета объясняются недостаточной экономико-правовой проработкой данных операций. Практически отсутствует какая-либо нормативная база, регулирующая порядок отражения в бухгалтерском учете данной операции.

Поэтому нами предпринята попытка заполнить данный вакуум с учетом действующих нормативных актов по бухгалтерскому учету и налогообложению. В качестве базовой рассматривается приведенная выше схема и главное внимание уделяется операции по реализации товара транзитом.

Связано это с тем обстоятельством, что многие предприятия не рассматривают реализацию транзитом в качестве "своей" реализации.

У налоговых органов мнение иное. Как правило, один из участников взаимозачета отгружает в счет погашения собственной задолженности продукцию по распоряжениям другого участника взаимозачета в адрес его контрагента не участника взаимозачета.

В результате возникает реализация товара транзитом. Однако данное обстоятельство не учитывается и реализация товара транзитом не отражается, что может привести к применению серьезных финансовых санкций. Связано это еще и с тем обстоятельством, что позиция предприятия сводится к следующему: "Мы не являемся собственниками товара, поскольку мы его не производим и не покупаем. Реализация для нас возникнет лишь в отношении отгруженной собственной продукции, и по акту взаимозачета эту реализацию мы отражаем.

Что же касается отгрузки собственной продукции другим участником взаимозачета в адрес наших контрагентов, то в данном случае это предприятие закрывает свой долг по взаимозачету.

Денежные средства, поступившие на наш расчетный счет за эту продукцию, не являются нашей выручкой от реализации". Однако анализ документов, фиксирующих факт взаимозачета, говорит об обратном. Именно предприятие становится собственником товара в результате проведения взаимозачета. Это следует как из акта взаимозачета, так и из распоряжений предприятия, в какие адреса следует отгружать продукцию. Кроме того, в отгрузочных документах отправителем значится именно это предприятие. При проведении взаимозачета следует определять Ваше место в этой операции.

Отметим, что наименее выгодна позиция собственника транзитного товара, так как это приводит к дополнительным финансовым потерям. В случае, когда Ваше предприятие по каким-то причинам не сумело избежать этого, можно воспользоваться рекомендациями, изложенными ниже.

Укрупненное описание ситуации Предприятие 1 производит отгрузку готовой продукции. По взаимозачету предприятие 2 отправляет собственную продукцию контрагенту предприятия 1 контрагент не участник взаимозачета. Предприятие 1 не приходует этот товар на склад, а направляет в адрес третьего лица переадресует пункт доставки.

Получатель товара производит либо оплату за товар в денежном выражении, либо оформляет закрытие кредиторской задолженности, существовавшей ранее между предприятием-получателем и предприятием 1 отражено по счету Предварительное замечание В данном случае необходимо рассматривать две сделки и определять отдельно но каждой сделке финансовый результат от реализации: продукции собственного изготовления возникает по взаимозачету ; товара транзитом.

Под транзитным товаром подразумевается товарная продукция другого предприятия, которая без оприходования на склад сразу отправляется покупателю. Финансовый результат от реализации необходимо рассматривать в двух направлениях: в плане финансового бухгалтерского учета и в плане налогообложения. Далее мы рассмотрим каждый учет в отдельности. Общая методология бухгалтерского отражения Как уже указывалось ранее, для определения финансовых результатов все предприятия обязаны определять выручку от реализации по моменту отгрузки продукции выполнению работ, оказанию услуг.

Если быть методологически корректными, то данная бухгалтерская проводка при определении выручки по мере отгрузки не требуется. Но мы рекомендуем пользоваться данной проводкой в целях соблюдения единой схемы отражения транзитного товарооборота и исключения возможности допущения ошибки при ведении учета данных операций.

К тому же данная бухгалтерская проводка предусмотрена Инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Данная проводка не противоречит смыслу операции, но Инструкцией по применению плана счетов данная бухгалтерская проводка не предусмотрена. Поэтому воспользоваться ей можно, но в методологическом плане это будет некоторым вольным допущением.

Общая методология отражения операций в налоговом учете Для ведения налогового учета каждое предприятие самостоятельно определяет перечень используемых регистров и учетных документов. В связи со сложностью рассматриваемого вопроса, мы предлагаем отразить налоговый учет по аналогии с бухгалтерским. Другими словами, в настоящих рекомендациях налоговый учет будем рассматривать на основании бухгалтерских записей, хотя это совсем необязательно использовать на практике.

Согласно п. В связи с тем, что существует два метода определения выручки от реализации продукции, предлагаем два варианта отражения налогового учета на основании бухгалтерских записей. Данной бухгалтерской проводкой происходит погашение дебиторской задолженности за отгруженную готовую продукцию и одновременно отражается новая дебиторская задолженность за товар.

Таким образом, одной операцией происходит погашение одного долга и возникновение нового. Причем, происходит погашение долга по цене реализации готовой продукции предприятия-изготовителя и отражение долга за товар по цене его приобретения. Как провести взаимозачет между организациями проводки Здравствуйте, дорогие подписчики, в связи с проверкой, не было времени для новых статей.

Проводки при работе по взаимозачёту

Как провести взаимозачет в 1С Как провести взаимозачет Программные тонкости Необходимость корректировки задолженности Представить хозяйственную деятельность без задолженностей практически невозможно. Определить объёмы и характер подлежащих корректировке долговых обязательств можно в ходе составления оборотно-сальдовых ведомостей. При этом показатель промежуточного сальдо может быть и положительным, и отрицательным. Также необходимо изучить следующие документы: Письма информационного характера от контрагентов; Акты сверки; Тексты договоров и дополнительных соглашений с контрагентами и партнёрами. Автоматизация бухгалтерской деятельности существенно упрощает корректировочные работы по задолженностям. В основной массе предприятия используют программы 1С, именно применительно к ним дается основная масса советов, консультацией и алгоритмов проведения операций. Несвоевременная корректировка долга может привести не только к формированию огромных объемов, как дебиторских, и что более опасно для предприятия, кредиторских задолженностей, неверному начислению налогов и прочим последствиям, которые могут привести к гибели организации.

Взаимозачет по товару проводки

Чаще всего это производственный брак и низкое качество поступивших товарно-материальных ценностей, различные дефекты и повреждения, фальсификат, пересортица, нарушения сроков поставки и прочие нарушения первоначальных условий договора. Возможен возврат и в случае несоответствия товара заявленным ранее его техническим характеристикам, в том числе комплектности, а также при выявлении фактов вскрытия или порчи тары и упаковки. В некоторых случаях происходит обратная отправка товара надлежащего качества, например, если он оказался невостребованным часто это касается сезонной продукции, но возврат при этом возможен только тогда, когда такая возможность изначально была оговорена в договоре между покупателем и поставщиком.

Счет 76-2 - Расчеты по претензиям

Регламентированной формы такого заявления нет, главное условие — наличие обязательных реквизитов: наименование документа и организации, дата составления, описание факта хозяйственной деятельности, и т. Датой совершения взаимозачета считается дата подтвержденного получения заявления контрагентом, если в заявлении не указана другая дата. Зачет в двустороннем порядке В этом случае предусмотрено подписание двустороннего соглашения о взаимозачете: так же, как и заявление о зачете, оно заполняется в свободной форме с указанием обязательных реквизитов. Зачет путем двустороннего соглашения более предпочтителен, поскольку в этом случае факт согласования с контрагентом оспорить невозможно. Ситуация осложняется тем, что предприятие, как правило, имеет отношения и взаимную задолженность со многими контрагентами, в результате чего при выявлении взаимной задолженности могут возникнуть ошибки. Поэтому во избежании ошибок необходимо: вести четкий и конкретный аналитический учет задолженности по контрагентам предприятия; выявлять размер взаимной задолженности с участием каждого контрагента в отдельности. В соответствии с законодательством, для зачета достаточно заявления одной стороны. Однако заявление является одним из способов оформления взаимозачета. Вышеуказанные документы будут являться юридическим основанием для отражения погашения задолженности в бухгалтерском учете предприятий, осуществляющих зачет. На основании выверенной взаимной задолженности предприятия составляют Протокол Акт о зачете взаимных требований, где указываются основание возникновения задолженности, сумма задолженности и сумма, на которую проводится взаимозачет.

Проводки взаимозачет о возмещении ущерба

При каких условиях задолженность контрагентов может быть погашена взаимозачетом. Как правильно оформить зачет взаимных требований. Как отразить проведение взаимозачета в бухгалтерском и налоговом учете. На практике нередко возникают ситуации, когда один и тот же контрагент выступает в качестве дебитора и в качестве кредитора одновременно. Подобных примеров может быть масса, главное, что их объединяет, — наличие взаимной задолженности, которую стороны вправе погасить путем зачета взаимных требований. Чтобы лучше разобраться в тонкостях оформления, проведения и отражения в учете взаимозачета, предлагаю Вам прочитать эту статью. Когда можно и когда нельзя проводить взаимозачет Возможность погашать обязательства путем проведения зачета взаимных требований предусмотрена ст. То есть каждая сторона выступает одновременно и должником и кредитором по отношению к другой стороне.

Взаимозачет: проводки

Одно из оснований прекращения обязательства - проведение взаимозачета. Обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо не указан или определен моментом востребования. Однородными признаются требования с одним предметом обязательства, возникающие из схожих правоотношений. Под предметом любого договора понимается вещь, работа или услуга либо совершение определенных действий, которые в силу договора должник должен передать, выполнить, оказать или совершить в адрес кредитора. Другими словами, требования должны иметь один и тот же предмет, как правило, денежные средства. Пример однородности требований: стороны обязаны перечислить друг другу денежные средства за поставленные товары одной стороной и выполненные работы другой стороной.

Как отразить проведение взаимозачета в бухгалтерском учете

Зачет не влияет на НДС. То есть в день зачета не нужно корректировать ни сумму НДС к уплате, начисленную на дату отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг , ни размер вычето в подп. Проблем с вычетом не должно возникнуть и в случае, когда вам был перечислен аванс в счет предстоящих поставок товаров работ, услуг , с которого вы уплатили НДС в бюджет, но в дальнейшем товары работы, услуги вы не реализовали, а аванс зачли в счет встречного обязательств а п.

Зачет займа в счет оплаты по договору. Как провести взаимозачет между предприятиями Видео на тему: Авансовый отчет в 1С 8. Взаимозачеты в 1С 8. Напомним, что любая хозяйственная операция должна быть отражена в бухучете соответствующим образом. Разберемся, что такое бухпроводки, какими они бывают, и как правильно их составлять. Актуальные примеры отражения бухгалтерских операций приведены в специальной таблице. Это способ отражения хозопераций в бухгалтерском учете, при котором используются бухсчета в соответствии с действующим рабочим планом счетов. Причем большинство операций отражаются по методу двойной записи.

Расчеты мая Организация выставила своему контрагенту претензию за нарушения договорных условий. В свою очередь организация имеет долг перед контрагентом за выполненные услуги. Решено погасить взаимные требования путем составления соглашения о зачете. Возможен ли такой взаимозачет?

Зачет взаимных требований Как отразить проведение взаимозачета в бухгалтерском учете Зачет взаимных требований является одним из способов расчетов между организациями. Проведение зачета возможно при соблюдении ряда условий , определенных гражданским законодательством. Поскольку зачет взаимных требований отражает лишь факт оплаты полученных или переданных активов погашение дебиторской или кредиторской задолженности , в бухучете к возникновению доходов или расходов он не приводит п. В статье: " что такое кредит простыми словами " описаны термины дебета, кредита, сальдо на простых примерах. При проведении взаимозачета сделайте проводку: Дебет 60 76 Кредит 62 76 — отражено прекращение встречного обязательства по оплате товаров работ, услуг зачетом взаимных требований. Да, можно. По общему правилу погашение взаимных обязательств между несколькими организациями под понятие зачета не подпадает. Дело в том, что зачет возможен лишь при наличии встречных однородных требований ст. В рассматриваемой ситуации это условие не выполняется, потому что любая из сторон имеет дебиторскую задолженность по сделке, совершенной с одной организацией, и кредиторскую задолженность по сделке, совершенной с другой организацией. Несмотря на это, на практике организации могут провести многосторонний зачет обязательств.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.