Функция налогообложения и взимания налогов

В зависимости от способа взимания налогов они делятся на прямые и косвенные. Различия между ними сводятся к следующему: Налогоплательщик — это лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств. Это понятие существует в связи с экономической возможностью переложения тяжести налога с юридического налогоплательщика, т. Носитель налога — это лицо, которое несет тяжесть налогообложения в конечном итоге, т.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Тезаурус: Косвенные налоги — налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу. Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и или муниципальных образований.

Налоги есть перераспределительные отношения, которые возникают между государством и налогоплательщиками. Именно в процессе производства товаров, работ, услуг формируются доходы субъектов.

Налоги и налогообложение: Учебное пособие

Фискальная функция налогов Фискальная функция вытекает из самой природы налогов. Она характерна для всех государств во все периоды их существования и развития. С помощью реализации данной функции на практике формируются государственные финансовые ресурсы и создаются материальные условия для функционирования государства. Основная задача выполнения фискальной функции — обеспечение устойчивой доходной базы бюджетов всех уровней.

Фискальная функция, таким образом, является понятием более широким, чем функция обеспечения участия населения в формировании фонда финансирования общегосударственных потребностей. Функции налогов Следует отметить, что во многих развитых странах налоговое бремя на физических лиц действительно выше, чем на юридических лиц, поскольку такое построение налоговой системы — это более сильный стимул для развития экономики.

Снижение налогового бремени на юридические лица способствует увеличению их количества и росту производства, что обеспечивает рост числа занятых. Однако реализация фискальной функции налогов имеет объективные и субъективные ограничения.

При недостаточности налоговых поступлений и невозможности сокращения государственных расходов приходится прибегать к поиску других форм доходов. Прежде всего это обращение к внутренним и внешним государственным, региональным, местным займам. Размещение займов приводит к образованию государственного долга. Однако обслуживание государственного долга за счет бюджета потребует повышения налогов в будущем роста налоговых ставок, введения новых налогов. Вместе с тем рост налогового бремени вновь может столкнуться с непреодолимыми ограничениями, вызовет усиление недовольства налогоплательщиков и спад производства, что побудит к размещению новых займов.

Возникнет опасность становления финансовой пирамиды, а значит, финансового краха. Отечественный опыт это ярко подтвердил: чрезмерные масштабы выпуска ГКО вызвали дефолт и девальвацию рубля в августе г. Таким образом, доля средств, поступающих в бюджет за счет реализации фискальной функции налогов в период спада деловой активности, снижается, поскольку величина поступлений налогов в бюджет непосредственно зависит от величины доходов плательщиков.

Регулирующая функция налогов Регулирующая функция имеет особое значение в современных условиях антикризисного регулирования, активного воздействия государства на экономические и социальные процессы. Данная функция связана во временном аспекте с распределением налоговых платежей между юридическими и физическими лицами, сферами и отраслями экономики, государством в целом и его территориальными образованиями. Данная функция позволяет регулировать доходы разных групп населения.

Налоговое регулирование реализуется через систему льгот и систему налоговых платежей и сборов. Цель применения налоговых льгот — сокращение размера налоговых обязательств плательщика. В зависимости оттого, на изменение какого элемента структуры налога направлены льготы, они могут подразделяться на изъятия, скидки, налоговый кредит.

Изъятия — это налоговая льгота, направленная на выведение из-под налогообложения отдельных объектов например, необлагаемый минимум. Под скидками понимаются льготы, направленные на сокращение налоговой базы. В отношении налогов на прибыль доходы организаций скидки связаны не с доходами, а с расходами налогоплательщика, иными словами, плательщик имеет право уменьшить прибыль, подлежащую налогообложению, на сумму произведенных им расходов на цели, поощряемые государством. Налоговый кредит — это льгота, направляемая на уменьшение налоговой ставки или окладной суммы.

В зависимости от вида предоставляемой льготы налоговые кредиты принимают следующие формы: снижение налоговой ставки; сокращение окладной суммы полное освобождение от уплаты налога на определенный период — возможность предусмотрена ст. Регулирующая функция направлена на регулирование финансово-хозяйственной деятельности производителей товаров и услуг через систему налоговых платежей и сборов, аккумулируемых государством и предназначенных для восстановления израсходованных ресурсов прежде всего природных , а также для расширения степени их вовлечения в производство в целях достижения экономического роста.

Эти отчисления имеют, как правило, четкую отраслевую направленность. К такого рода налогам и сборам правомерно отнести налог на пользование недрами, налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, лесной налог, водный налог, экологический налог, налог на имущество, дорожный налог, транспортный налог, земельный налог.

Регулирующая функция налогов проявляется не только в сфере производства, но и через платежеспособность физических лиц — на рынке спроса и предложения на товары и услуги, в сфере обмена и потребления.

Социальная функция налогов Социальная функция налогов тесно связана с фискальной и регулирующей функциями посредством условий взимания подоходного и поимущественного налогов. Налоги взимаются в большем размере с обеспеченных слоев населения, при этом значительная их доля должна в виде социальной помощи поступать к малоимущим слоям населения.

К числу конкретных механизмов реализации социальной функции налогов, предусмотренных частью второй НК РФ, относятся страховые платежи; кроме того, применительно к налогу на доходы физических лиц предусматриваются перечни: доходов, не подлежащих налогообложению; стандартных налоговых вычетов; профессиональных налоговых вычетов.

Вместе с тем в ст. Значение социальной функции налогов резко возрастает в период экономических кризисов, когда большая часть населения нуждается в социальной защите. На практике в российской налоговой системе социальная функция налогов, взимаемых с населения, реализуется не в полной мере.

Это прежде всего связано с несовершенством налогового законодательства. Наряду с названными основными функциями налогов в экономической литературе упоминаются и другие, дополнительные их функции: функция ограничения экономически необоснованного роста прибыли монопольных производителей на рынке товаров и услуг, а также социально неоправданных доходов граждан; антиинфляционная функция — ограничение роста цен и доходов при поддержании сбалансированности стоимости ВВП и поступающих в распоряжение государства и предприятий финансовых ресурсов, используемых на потребление и накопление.

Контрольная функция налогов Контрольная функция создает предпосылки для соблюдения стоимостных пропорций в процессе образования и распределения доходов разных субъектов экономики. Следует отметить, что контрольную функцию налогов было бы неверно отождествлять с налоговым контролем ст.

Задача перечисленных ведомств — контроль за соблюдением налогового законодательства посредством налоговых проверок в разных формах. По нашему мнению, выполнение налогами данных функций реализуется при осуществлении ими основных функций фискальной, регулирующей, социальной, контрольной.

Решающее значение будет иметь разработка системы налогообложения юридических и физических лиц, устанавливающей соотношение прямых и косвенных налогов на прибыль, доходы и имущество, налоговые ставки и механизмы их построения, порядок определения объекта налогообложения и предоставления льгот налогоплательщикам.

Теоретическое определение функций еще не означает, что именно в заданном направлении будет действовать принятая законом налоговая система. Функциональную емкость системы налогообложения, принимаемой законом конкретной страны, задается не только теорией, но и практикой. Степень практического использования налогового потенциала определяет роль налогов в сложившейся экономической и финансовой системах. Таким образом, сущность налога едина, но практические формы се воплощения различаются в зависимости от специфики проводимой экономической политики, типа государства, его задач и целей взимания налога.

Функции государства

Функция налогообложения и взимания налогов. Это направление деятельности государства охватывалось ранее более общей, хозяйственно-организаторской функцией. В новых условиях развития России в силу возрастания роли, значительного расширения объема и усложнения содержания данная функция, будучи тесно связанной с экономической, вместе с тем выделилась в одну из самостоятельных основных функций. Ее содержание составляют формирование и пополнение казны, прежде всего государственного бюджета как федерального, так и субъектов Федерации, а также муниципального бюджета, за счет всех видов налогов, в том числе налога на прибыль предприятий, основанных на всех формах собственности, налога на добавленную стоимость, акцизов, подоходного налога с граждан и т. В них определены виды налогов, объекты налогообложения и сборов, права, обязанности, ответствен-ность налогоплательщиков и т. Контроль за исполнением данных законов возложен на Мини-стерство по налогам и сборам и Федеральную налоговую полицию, которые проверяют правиль-ность заполнения деклараций о доходах и исчисления налогов, своевременность их уплаты, выяв-ляют налоговые правонарушения. Кроме того, они призваны обеспечивать соблюдение законода-тельства гражданами, занимающимися предпринимательской деятельностью, выдавать лицам, осуществляющим индивидуальную трудовую деятельность, патенты и регистрационные удосто-верения. Главное назначение названных и других нормативных актов в области налоговой поли-тики — обеспечить эффективную налоговую систему, которая бы не душила, а поощряла рост про-изводства, материальную заинтересованность в нем.

Функция налогообложения и взимания налогов.

Функции налогов Функция налога — это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов государства. Отсюда возникает главная распределительная функция налогов, отражающая их сущность как особого централизованного звена распределительных отношений. Первой и наиболее последовательно реализуемой функцией налогов выступает фискальная бюджетная функция.

Фискальная функция налогов Фискальная функция вытекает из самой природы налогов.

Функции налогообложения и классификация налогов

Сущность налогов и их роль в экономике государства Правовое значение объекта налогообложения 2. Налоговая Система Российской Федерации. Структура налогообложения РФ. Основные налоги, взимаемые в России 3.

Обществознание. 11 класс

На нем основывается и право правительства требовать податей от народа. Только государство добывает свой доход посредством насилия, угрожая ужасными взысканиями, если доход не появляется. Такое насилие известно как налогообложение, хотя в менее развитые времена его называли данью. Признаки налога[ править править код ] Императивно-обязательный характер. Уплата налога является конституционально-правовой обязанностью гражданина , а не благотворительным взносом. Налогоплательщик не вправе отказаться от исполнения налоговой обязанности; Индивидуальная безвозмездность. Уплата гражданином налога не порождает встречной обязанности государства совершить в пользу данного, персонального, конкретного налогоплательщика определённые действия. Какая-либо прямая материальная выгода от уплаты налога для налогоплательщика отсутствует. Уплатив налог, он не приобретает каких-либо дополнительных субъективных прав. При этом налогоплательщик вправе пользоваться социально-культурными благами , которые как раз-таки существуют благодаря налогам; Исключительно денежный платёж.

3. Принципы и методы налогообложения. Способы взимания налогов.

Голосов: 2 Рассмотрены классификация налогов по различным классификационным признакам, принципы налогообложения и формирования налоговой системы Российской Федерации. Центральное место в учебном пособии занимает изложение основ налоговой системы и конкретных нововведений в налоговое законодательство за последние годы реформы в этой области. Предназначено для студентов очной и заочной форм обучения по специальностям , , Приведенный ниже текст получен путем автоматического извлечения из оригинального PDF-документа и предназначен для предварительного просмотра. Изображения картинки, формулы, графики отсутствуют. Поэтому в своей деятельности люди фактически стремятся игнорировать государство и действовать так, как будто его не существует. Упла- та же налогов рассматривается населением как двойное налогообложение, поскольку все покупают го- суслуги в частном порядке, в конкретном объеме, который требуется тому или иному предпринимателю или другому частному лицу. В обществе формируется соответствующая социально-психологическая атмосфера, когда уклонение от уплаты налогов — норма, следование которой не осуждается.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Функции налогов

Сущность налогов и их роль в экономике государства В широком смысле под налогами понимаются обязательные платежи в бюджет, осуществляемые юридическими и физическими лицами. Социально-экономическая сущность, внутреннее содержание налогов проявляется через их функции. Налоги выполняют три важнейшие функции. Обеспечение финансирования государственных расходов фискальная функция ; 2.

Специфика налоговых правоотношений Введение к работе Модернизация указанных процессов влечет за собой функциональное изменение роли государства в организации управления хозяйственными отношениями, создание новых структур и институтов. Неплохо разработанная теория функций Советского государства в определенной мере сохранила свою значимость. Однако применительно к конкретным функциям она явно устарела. Одни из них исчезли или изменились, другие, находясь ранее в зачаточном состоянии, получили всемерное развитие.

Экономические, государственные и политические преобразования, происходящие в нашей стране, развитие частной собственности обусловили появление новой функции налогообложения, которая ранее не выделялась в качестве самостоятельной, а охватывалась более общей, хозяйственно-организационной функцией. В новых условиях развития России в силу возрастания значения налогов в осуществлении государством политики и решении, стоящих перед ним задач, функции налогообложения отводится совсем иное значение. От ее эффективной реализации зависит формирование бюджетов всех уровней и осуществление государством иных функций социальной, экономической, обороны, экологической, культурной и т. Поэтому функция налогообложения в настоящий период является не второстепенным дополнительным , а одним из основных направлений деятельности государства. Налоги - это основа пополнения бюджетов всех уровней. Если не будет сформирован бюджет, государство не сможет осуществлять свои иные функции. Функция налогообложения - это одно из основных направлений деятельности государства по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, а также контролю за их полной и своевременной уплатой. От других функций ее позволяют отграничить особенности объекта государственного воздействия, цели воздействия и непосредственное содержание. Функция налогообложения преследует цель упорядочения процесса установления, взимания налогов и сборов, а также формирования бюджетов всех уровней.

Особенность прямых налогов состоит в том, что налогоплательщик тот, кто оплачивает налог и налогоноситель тот, кто выплачивает налог государству — это один и тот же агент. Косвенные налоги — это налоги на товары, услуги и виды деятельности. Они представляют собой часть цены товара или услуги. Они взимаются, когда мы покупаем товары и услуги. Поскольку эти налоги входят в стоимость покупок либо как фиксированная сумма, либо как процент от цены , они носят неявный характер и выступают как налоги на потребление, а не на доход. К косвенным налогам относятся: налог на добавленную стоимость —НДС налог с оборота; акцизный налог подакцизными товарами являются сигареты, алкогольные напитки, автомобили ; таможенная пошлина включаемая в цену импортных товаров Особенность косвенных налогов состоит в том, что налогоплательщик и налогоноситель — это разные агенты. Налогоплательщиком является покупатель товара или услуги именно он оплачивает налог при покупке , а налогоносителем фирма, которая произвела этот товар или услугу она выплачивает налог государству. Это связано с тем, что косвенные налоги собирать легче и объем налоговых поступлений в этом случае зависит от цен товаров и услуг , а не доходов экономических агентов которые по возможности, если позволяет налоговая система, пытаются укрыться от налогообложения По этой же причине государству выгоднее использовать косвенные, а не прямые налоги в период инфляции. Это позволяет минимизировать потерю реальной стоимости налоговых поступлений. В макроэкономике налоги также делят на автономные или аккордные и подоходные налоги.

Полезное видео: Обновленный курс «Налоги». Лекция 1
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.