Экономическая и социальная сущность налога

Текст работы размещён без изображений и формул. Полная версия работы доступна во вкладке "Файлы работы" в формате PDF Налоги выражают определенную объективно существующую сферу экономических отношений, а в качестве категории имеют специфическое назначение — формирование денежных средств государства и их использование. По той причине, что налог представляет собой составляющую финансов, он характеризуется как финансово-перераспределительная категория, благодаря которой на стадиях распределения и перераспределения валового внутреннего продукта происходит формирование финансовых ресурсов. С позиции юридической природы он представляет собой меру упорядочения имущественных отношений, введения ее в соответствующие рамки, иначе говоря, налог представляет собой систему юридических отношений всех налогоплательщика с Российской Федерацией на основании следующих принципов: принуждение, законность, а также безвозмездность. Таким образом, эту категорию можно рассматривать с двух точек зрения: с правовой и с юридической точки зрения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Социально-экономическая сущность и функции налогов Экономическая теория изучает налог как специфическую форму экономических отношений государства с субъектами хозяйствования, разными группами населения и, фактически, с каждым членом общества.

Понятие налогов и их социально-экономическая сущность Налоги — это предусмотренные законом обязательные платежи, взимаемые в определенных размерах и в установленные сроки. Экономическая сущность налогов состоит в том, что они представляют собой часть производственных отношений по изъятию определенной доли национального дохода у субъектов хозяйствования, граждан, которая аккумулируется государством для осуществления своих функций и задач. Налоги возникают с появлением государства и являются основой его существования. Для содержания государства понадобились взносы его граждан в натуральной или денежной форме, которые постепенно превратились в обязательные и постоянные.

Тема 1. Экономическая сущность налогов и налогообложения

Тема 1. Экономическая сущность налогов и налогообложения 1. Экономическая сущность и содержание налоговых платежей Возникновение и становление налогов и налогообложения неразрывно связано с формированием общества. С появлением общественного разделения труда и осознанием общественных потребностей таких, как обеспечение внутренней и внешней безопасности, здравоохранение, образование и т.

Налогообложение представляет собой одну из неотъемлемых подсистем государственных финансов. Поэтому налоговые платежи выражают основные существенные черты и свойства финансов в любой экономической системе рыночного типа. От правильного понимания экономической сущности и содержания налоговых платежей и налогообложения в значительной мере зависит эффективность функционирования финансовой системы страны.

Анализ налогов как исходной категории, в которой просматриваются основные существенные черты и свойства финансов, дает правильный ориентир для рассмотрения разных финансовых понятий и категорий в четком соответствии с развитием экономического процесса [47]. Как известно, для осуществления государством своих функций, а также решения политических и социально-экономических задач, ему необходимы финансовые поступления, к которым относятся и налоговые платежи.

Можно выделить ряд факторов, обуславливающих эти поступления в бюджет страны [66]: - развитие разделения общества на группы; - появление самостоятельных субъектов товарно-денежных отношений; - возникновение государственного аппарата, способного защищать, охранять население от внутренних и внешних врагов и др. Экономическая теория характеризует налоговые платежи как специфическую форму экономических отношений государства с субъектами хозяйствования, разными группами населения и фактически с каждым членом общества.

Специфика этих отношений заключается в том, что государство является определяющим действующим лицом, а налогоплательщик — исполнителем требований государства. Налоговые платежи как стоимость общественных благ одновременно может рассматриваться в двух аспектах — принудительном и добровольном. Это направление финансовой мысли базируется на тезисе, предложенном еще Э. Саксом, который говорил о том, что послушание и принуждение являются необходимыми элементами налоговой теории [35].

В теоретической трактовке принудительный характер уплаты обязательных платежей государству в обмен на общественные блага в финансовой литературе называют налогом по А. Корректирующие налоги по А. Пигу представляют собой довольно эффективный и относительно простой метод централизации валового внутреннего продукта в руках государства. Построение налогообложения базируется на том, что любой налог, кроме чисто фискальной функции, имеет еще и внешние для фиска социально-экономические эффекты.

Тем самым государство в процессе налогообложения может регулировать экономические и социальные процессы, направлять их в нужное русло, несмотря на взгляды и желание налогоплательщиков. В отличие от понимания налога как принуждения законопослушных плательщиков-исполнителей, второе направление фискальной теории определяет налог как гражданский долг. Итак, происходит определенная трансформация от понимания налога как принципиально обязательного платежа государству к пониманию его как осознанной необходимости.

Кларк формирует проблему фискального выбора как экономическую теорию демократии, где существует согласие граждан-избирателей оплачивать налогами сделанный ими выбор создания государства.

Он научно объясняет зависимость благосостояния налогоплательщиков от их собственного поведения. Взаимосвязь между общественным выбором и налогообложением в полной мере реализуется лишь в условиях сознательного и массового участия граждан-плательщиков в деятельности государственных институтов. В свете концепции Э. Кларка демократия — это не только свобода мысли и законопослушной деятельности, а и отягощающая фискальная обязанность сознательно оплачивать свободу.

Чистое налогообложение по Э. Кларку возможно только в условиях абсолютно совершенного гражданского общества, которое в реальной общественной практике блокируется несовершенным и корыстным товарно-денежным фетишизмом человека, как биологического существа. Тому демократическому обществу, которое сделало выбор в пользу социально-ориентированной рыночной экономики, нужно находить и удерживать равновесие между принуждением и самообложением, между бременем и выгодами налогообложения.

Характеризуя двойственный характер налогов, В. Вишневский [77] подчеркивает, что в авторитарных, недемократических общественно-политических системах их главную, определяющую черту составляли отношения принуждения и подчинения. Принципиально иная ситуация имеет место в демократическом обществе, которое реализует идею естественных прав человека посредством всеобщего избирательного права и разделения властей. Здесь уплата налогов есть не что иное, как собственный свободный рациональный выбор граждан, которым обеспечивается со стороны государства выполнение конституционных гарантий.

Хотя налоговые платежи и механизм налогообложения строятся на определенном фундаменте правовых отношений, однако стороны не скрепляют эти отношения в форме определенного договора или контракта. Взимание налога выступает односторонним процессом и имеет безвозмездный и обязательный характер для конкретного плательщика.

Налоговые отношения имеют одностороннюю направленность — от плательщика к государству. Возврат излишне уплаченных сумм налоговых платежей или возмещение сумм ранее внесенных налогов что особенно характерно для налога на добавленную стоимость нельзя рассматривать как обратное движение, поскольку оно связано не с сущностью этих отношений, а с конкретным механизмом расчетов с бюджетом [35].

Взимание государством в пользу общества определенной доли стоимости валового внутреннего продукта ВВП в виде обязательного взноса и составляет сущность налоговых платежей. Причем, их экономическое содержание отображается, с одной стороны, взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан, с другой — государства, по поводу формирования государственных финансов. Независимо от объекта налогообложения общим источником налоговых поступлений является ВВП, который формирует первичные денежные доходы основных участников общественного производства и государства как организатора хозяйственной деятельности в национальном масштабе.

Налоговые платежи, участвуя в мобилизации стоимости ВВП и национального дохода НД для государственной казны, возникают и функционируют не на всех фазах движения стоимости, а только на фазах распределения и перераспределения, хотя они входят и в систему производственных отношений, но в ограниченных пределах.

Как выделяют Г. Поляк, А. Романов [66], налоговые платежи, являясь распределительной сферой общественных отношений, также отражают определенную сторону объективной экономической действительности, то есть выступают в роли своеобразной экономической категории. Глубокое и всестороннее познание налоговых платежей раскрывает их сущность, которая проявляется: во внутренней устойчивости, независимо от видов платежей; во взаимосвязи со всей совокупностью общественных отношений; в закономерности развития; в отличительных формах проявления.

Причем налоговые платежи выражают реально существующие отношения, которые связаны с процессом изъятия стоимости ВВП и НД в пользу изменяющихся социальных групп, стоящих в данный момент у власти.

Интересной является предложенная учеными [72] схема распределения и перераспределения налоговых платежей в валовом внутреннем продукте рис. Процесс стоимостного распределения валового продукта не ограничивается образованием первичных денежных доходов.

Он продлевается в распределении денежных доходов основных участников общественного производства в пользу государства: от работников — в форме подоходного налога и отчислений в социальные фонды, а от хозяйствующих субъектов — в форме налога на прибыль и других налоговых платежей и сборов. То есть, по своему экономическому содержанию налоги являются основным инструментом государственного распределения и перераспределения доходов и финансовых ресурсов.

Налоги как часть валового внутреннего продукта государства приобретают самостоятельное движение. Они отображают роль государства, степень ее вмешательства в процесс перераспределения новой стоимости. Налоги как часть перераспределительных отношений функционируют также в процессе распределения национального дохода, заработной платы и прибыли.

Источником налогов является новая стоимость национального дохода. Налоги мобилизуют значительную часть стоимости дополнительного продукта и часть стоимости необходимого продукта, которая предназначена на воспроизводство рабочей силы.

Государственная доля национального дохода превращается в фонд денежных средств государства, который используется не только для достижения общегосударственной цели, но и для поддержки частного сектора. Эта мобилизация национального дохода через налоги осуществляется в сфере перераспределения и обмена. Присвоение государством части новой стоимости осуществляется не на основе объективно действующих экономических законов, а на основе юридических законов, путем принуждения.

Государство становится владельцем доли национального дохода не как участник процесса производства, а как орган, который владеет политической властью. Общественное содержание налогов дает политической власти возможность влияния на сферу экономических отношений общества [35]. Таким образом, налоговые платежи можно отнести к финансовым отношениям между государством и налогоплательщиками по поводу принудительного отчуждения части вновь созданной стоимости с целью формирования централизованных фондов денежных ресурсов, необходимых для выполнения государством его функций.

При формировании бюджета страны выделяются обязательные и необязательные платежи, которые в свою очередь можно структурировать, как показано на рис. Причем к обязательным платежам относятся платежи как налогового, так и неналогового характера, которые также можно структурировать. Также, к платежам налогового характера относятся такие, как [35]: сборы — обязательные платежи, которые носят разовый фискальный характер и их уплата связана с компенсацией стоимости определенных расходов государства, связанных с предоставлением услуг; платы - обязательные платежи, которые взыскиваются с плательщиков при условии конкретного эквивалентного обмена между ними и государством; отчисления, взносы - обязательные периодические платежи с юридических и физических лиц, которым присущи признаки целевого назначения.

Среди разновидностей налоговых платежей, которые существуют в украинской налоговой системе, условно можно сформировать четыре группы рис.

Поэтому в следующих подразделах будут рассмотрены эти налоговые платежи. Понятие налога и его признаки Налоги в условиях перехода к рыночной экономике должны использоваться не только как источник получения доходов бюджета, а и как важный инструмент финансового регулирования экономики.

В этих условиях особую актуальность приобретают исследования концептуальных основ природы налога как социально-экономической категории. Исследованиями функционального назначения налогов занимались многие ученые в разных странах мира. Среди тех, кто показал влияние налоговых платежей на все сферы экономической и социальной жизни можно выделить представителей разных школ: итальянской — Маффео Пантелеони, Уго Мадзолию, Джованни Монтемартини, Энрико Барон, Франческо Нити; шведской финансовой науки — Кнут Виксель, Эрик Линдаль и др.

Также, к выдающимся теоретикам налогообложения можно отнести Адольфа Вагнера Германия , И. Озерова, Й. Кулишера, М. Кейнса Великобритания. Их научный задел заложил концептуальные основы и стал предвестником современной фискальной теории. Тем не менее, содержание этого понятия остается спорным. В развитии взглядов на роль государства можно выделить два направления, которые дают возможность лучше понять социально-экономическое и общественное содержание налогов. Первый, провозглашая непроизводственный характер государственных услуг, не только отделял финансовое хозяйство от государственного, а и противопоставлял их.

Налог в этой концепции не связан с удовлетворением социально-экономических нужд общества, поскольку обслуживает непроизводственные расходы государства.

Второе направление определяло деятельность государства как составную часть народнохозяйственной деятельности необходимую для экономического и социального развития. Во взглядах на налог происходит трансформация в сторону понимания налога в рыночных условиях как осознанной необходимости. Для субъектов хозяйствования налог может быть плохой или очень плохой, поскольку он, даже и минимальный, сокращает их реальные доходы. Но его уплата является обязательной для удовлетворения общественных нужд и не зависит от желания и воли конкретного плательщика.

Слова и термины могут меняться, но как объективно существующая экономическая категория налог как бы его ни называли: налог, подать, подань, мыт, оброк, трибут [лат.

Этим свойством налог обладал с момента своего возникновения, оно не изменилось в настоящее время и не может измениться в будущем, хотя формы и виды налогов, способы их исчисления и уплаты изменялись, изменяются и будут изменяться. Это свойство объективно, оно выражает сущность налога как экономической и правовой категории.

И данное свойство не меняется во времени []. Для выяснения сущности налога представляется целесообразным рассмотреть его характерные признаки, которые выделяются из других составляющих доходов бюджета рис 1. Основными характерными особенностями налога в сравнении с другими обязательными платежами является то, что он: взыскивается на условиях безвозвратности.

Возврат налога возможен только в случае его переплаты или тогда, когда законодательством предусмотрены льготы по данному налогу; имеет односторонний характер установления. Поскольку налог уплачивается с целью покрытия общественных нужд, которые в основном отделены от индивидуальных потребностей конкретного плательщика, то он является индивидуально безвозвратным.

Уплата налога не порождает встречного обязательства государства совершать какие-либо действия в пользу конкретного плательщика; может быть уплачен исключительно в бюджеты разных уровней, но не в другие денежные централизованные или децентрализованные фонды; не имеет целевого назначения; является исключительно атрибутом государства и базируется на актах высшей юридической силы.

Принудительность уплаты налога в данном случае рассматривается как то, что он навязывается налогоплательщику со стороны государства в процессе производства, обмена и потребления, а также в процессе ценообразования. Обязательность платежа устанавливается законодательно при возникновении объекта налогообложения. Исследованение сущности налогов учеными А. Худяковым, М. Бродским, Г. Бродским [] показали, что, будучи одновременно материальной, экономической и юридической правовой категорией, налоги представляют собой сложное, многогранное явление.

5.1. СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ

Классификация налогов Налоги и сборы Налог в соответствии со ст. Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений лицензий. Характерные черты налога как платежа исходя из положений п. Характерными чертами сбора как взноса являются: обязательность; одно из условий совершения государственными и иными органами в интересах плательщиков сборов юридически значимых действий. Налоговый кодекс РФ называет следующие сборы, действующие в РФ: таможенные сборы, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, федеральные лицензионные сборы, региональные лицензионные сборы и местные лицензионные сборы. Сущность налогов Налоги используются для регулирования поведения экономических агентов побуждая снижение налогов или припятствуя повышение налогов в осуществлении определенной деятельности.

Вы точно человек?

Узнать стоимость В широком смысле под налогом понимается взимаемый на основе государственного принуждения и не носящий характер наказания или компенсации обязательный безвозмездный платеж. Налоги являются теми платежами, которые осуществляются безвозмездно, то есть их уплата не устанавливает каких-либо конкретных обязанностей государства по отношению к лицу, вносящему эти платежи. Налоги — один из основных способов формирования доходов бюджетов. Как правило, налоги взимаются с целью обеспечения платежеспособности различных уровней государственной власти. Однако налоговые платежи могут подлежать зачислению не только в государственные федеральные и региональные бюджеты или бюджеты органов местного самоуправления, они могут выступать средством образования различного рода фондов. Сколько баллов наберешь ты? Узнать В экономическом смысле налоги представляют собой способ перераспределения новой стоимости — национального дохода, выступают частью единого процесса воспроизводства и специфической формой производственных отношений. При перераспределении национального дохода налоги обеспечивают государственную власть частью новой стоимости в денежной форме.

Несмотря на изменчивость приоритетов государственного строительства и воззрений на сущность налогов в разные исторические эпохи, финансово-экономический фундамент этой взаимосвязи остается неизменным и состоит в необходимости изъятия части дохода, извлекаемого из потребления факторов производства, в пользу государства для формирования его централизованных финансовых ресурсов бюджета.

Социально-экономическая сущность налогов и их функции.

Тема 1. Экономическая сущность налогов и налогообложения 1. Экономическая сущность и содержание налоговых платежей Возникновение и становление налогов и налогообложения неразрывно связано с формированием общества. С появлением общественного разделения труда и осознанием общественных потребностей таких, как обеспечение внутренней и внешней безопасности, здравоохранение, образование и т. Налогообложение представляет собой одну из неотъемлемых подсистем государственных финансов. Поэтому налоговые платежи выражают основные существенные черты и свойства финансов в любой экономической системе рыночного типа. От правильного понимания экономической сущности и содержания налоговых платежей и налогообложения в значительной мере зависит эффективность функционирования финансовой системы страны.

Понятие налогов и их социально-экономическая сущность

Access and download statistics Corrections All material on this site has been provided by the respective publishers and authors. You can help correct errors and omissions. See general information about how to correct material in RePEc. For technical questions regarding this item, or to correct its authors, title, abstract, bibliographic or download information, contact: CyberLeninka The email address of this maintainer does not seem to be valid anymore. Please ask CyberLeninka to update the entry or send us the correct email address. If you have authored this item and are not yet registered with RePEc, we encourage you to do it here. This allows to link your profile to this item.

Сущность, функции и виды налогов

Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги — основной источник доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса. Важное место отводится налогам, как экономическому рычагу, при помощи которого государство воздействует на рыночную экономику. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия.

Экономическая Сущность И Элементы Налоговой Системы

Социально-экономическая сущность налогов. Принципы и формы налогообложения. Кривая Лаффера Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами. Цель этих отношений — мобилизация денежных средств в распоряжение государства.

Экономическая сущность налогообложения

Презентация на тему: " Сущность налогов и их основные функции в экономической и социальной системе. Экономическая сущность налогов. По экономическому содержанию налоги это финансовые отношения между государством и налогоплательщиками по поводу принудительного отчуждения части вновь созданной стоимости в целях формирования централизованных фондов денежных средств, необходимых для выполнения государством его функций 7 Определение налога в Законе о налогообложении ЭР Налог - это разовое или периодическое денежное обязательство, которое возложено на налогоплательщика законом или изданным на основании закона постановлением волостного или городского собрания в целях выполнения публично-правовых задач государства или местных самоуправлений либо получения необходимого для этого дохода и подлежит исполнению в предусмотренных законом или постановлением порядке, размерах и сроки без прямой компенсации для налогоплательщика. Роль и место налогов в системе общественных отношений.

Каков он — земельный налог? Налог — это общеобязательный платеж, который взимается государством с физических и юридических лиц. Восприятие налогов, так же, как и приоритеты государственного устройства, исторически неоднократно изменялись, но финансово-экономическая основа данной взаимосвязи всегда заключалась в необходимости изъятия определенной доли доходов.

Исторически налоги возникают с появлением государства. Сколько веков существуют налоги, столько экономическая теория ищет принципы оптимального налогообложения, первые из которых сформулировал А. Первая основана на идее, что налог должен быть пропорционален той выгоде, которую получает налогоплательщик от услуги, оказанной ему государством пример А.

Полезное видео: Упрощенка, вмененка и патент, как выбрать систему налогообложения
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.