Доход определение в законе

К доходам в целях настоящей главы относятся: 1 доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав далее - доходы от реализации. В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса; абзац введен Федеральным законом от При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю приобретателю товаров работ, услуг, имущественных прав. Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета. Федерального закона от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Закон Энгеля Материал из Википедии — свободной энциклопедии Текущая версия страницы пока не проверялась опытными участниками и может значительно отличаться от версии , проверенной 6 мая ; проверки требует 1 правка.

Какие доходы можно не учитывать при расчете налога на прибыль за год? Дата публикации

Закон Энгеля

С этого года на его уплату смогут перейти граждане и индивидуальные предприниматели. Подробности — в нашем материале. Налог на профессиональный доход далее — НПД введен в действие Федеральным законом от Именно в этом законе установлены все правила для нового налога. Пока специальной главы для НПД в Налоговом кодексе не будет. Это связано с тем, что данный налог является экспериментальным и будет применяться в течение десяти лет с 1 января г.

Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Обратите внимание: во время проведения эксперимента запрещено увеличивать ставки налога и или уменьшать предельный размер дохода, после превышения которого теряется право на применение данного специального налогового режима ч. Норма закона Профессиональный доход — это доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества ч.

Так, Федеральный закон от В нем предусмотрена возможность проведения в течение ограниченного периода времени на территории одного или нескольких субъектов РФ муниципальных образований экспериментов по установлению налогов, сборов, специальных налоговых режимов на основании федеральных законов.

А в список специальных налоговых режимов, содержащийся в п. Для кого новый налог На новый спецрежим могут перейти физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, которые ведут свою деятельность на территориях регионов, включенных в эксперимент ч. Для его использования физическим лицам вовсе не обязательно регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. Исключение — виды деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве ИП в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности ч.

Указанные лица признаются плательщиками НПД ч. Но далеко не все граждане и индивидуальные предприниматели имеют право на данный спецрежим. Перечень физических лиц, которые не вправе его применять, приведены в ч.

Во-первых, не получится перейти на НПД в случае: —реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; —перепродажи имущественных прав и товаров кроме личных вещей ; —добычи и или реализации полезных ископаемых. Во-вторых, запрет на использование этого спецрежима наложен на лиц, которые ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по посредническим договорам, а также на тех, кто оказывает услуги по доставке товаров с приемом передачей платежей за указанные товары в интересах других лиц исключение — оказание таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров ККТ при расчетах с покупателями заказчиками за указанные товары.

В-третьих, не смогут применять НПД индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, которые трудятся по трудовым договорам. Правда, здесь есть исключение. Для этого он должен в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства по месту ведения деятельности уведомление о прекращении применения указанных спецрежимов ч.

С чего платить налог Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав ч. Обратите внимание: если доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 млн руб. Перечень доходов, которые не являются объектом налогообложения и, соответственно, не включаются в расчет суммы налога, приведен в ч. Момент признания доходов Порядок признания доходов установлен в ст. Так, в ч.

Если же физлицо реализует товары работы, услуги, имущественные права на основании посреднических договоров с участием посредника в расчетах, доход считается полученным в последний день месяца получения посредником денежных средств ч. Обратите внимание: если индивидуальный предприниматель перешел на уплату НПД с других спецрежимов, то он при расчете налога не учитывает доходы от реализации товаров работ, услуг, имущественных прав , оплата которых произведена после перехода на новый спецрежим, если указанные доходы подлежат учету в соответствии с иными спецрежимами в период до перехода на уплату НПД ч.

Определяем налоговую базу Доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода ч. При этом налоговым периодом является календарный месяц ч. Отметим, что первым налоговым периодом признается период времени со дня постановки физического лица на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика до конца календарного месяца, следующего за месяцем постановки на учет ч.

Законодатели отдельно прописали порядок учета доходов при возврате ранее полученных денежных средств в счет оплаты предоплаты товаров работ, услуг, имущественных прав. В этом случае на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход ч. Две налоговые ставки Размер налоговых ставок зависит от того, кому физическое лицо реализует товары работы, услуги, имущественные права. Обратите внимание: по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется отдельно ч.

Налог посчитают за вас налоговики Порядок расчета и уплаты НПД установлен в ст. В пункте 1 этой статьи сказано, что сумму налога рассчитывает налоговый орган, исходя из процентной доли налоговой базы, а при применении разных ставок — путем сложения сумм налога, исчисленных отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли налоговых баз.

Законодатели предусмотрели механизм уменьшения суммы налога на налоговый вычет. Сразу скажем, что вычет будут применять налоговики ч. Снизить сумму НПД можно не более чем на 10 руб. Сумма налогового вычета рассчитывается нарастающим итогом ч. Следует отметить, что согласно ч. То есть если физическое лицо снято с учета в качестве плательщика НПД, а потом вновь поставлено на учет в том же качестве, остаток неиспользованного налогового вычета восстанавливается. Однако если физическое лицо полностью исчерпает максимальную сумму вычета 10 руб.

Налоговики обязаны не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, уведомить физическое лицо о сумме НПД, подлежащей уплате в бюджет, и о реквизитах, необходимых для перечисления налога. Если сумма налога окажется меньше рублей, то она добавляется к сумме налога за следующий месяц ч. Уплатить налог нужно не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом ч. Отметим, что физическое лицо не обязательно должно самостоятельно платить налог.

Гражданин вправе поручить это операторам электронных площадок и или кредитным организациям. В этом случае налоговики направят уведомление этим лицам ч.

От чего освобождает переход на НПД Переход на новый спецрежим дает физическим лицам ряд налоговых преференций. Исключение — НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.

Кроме того, индивидуальные предприниматели не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента, установленных законодательством РФ о налогах и сборах ч.

А вот страховые взносы, указанные в подп. И еще один важный момент: для плательщиков НПД не предусмотрено никаких специальных деклараций ст. Это приложение можно установить на мобильный телефон, смартфон, компьютер или планшет.

Рассмотрим, какими функциями можно воспользоваться через данное приложение. Сформировать заявление о постановке на учет в качестве плательщика НПД, сведения из паспорта гражданина РФ, фотографию ч. Получать от налоговиков уведомление о постановке на учет либо об отказе в постановке на учет ч. Представить в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД ч. Получать из налоговой инспекции уведомление о снятии с учета в качестве плательщика НПД ч. Получать от налоговиков уведомление о снятии с учета по инициативе налогового органа ч.

Это произойдет, если у налоговиков будет информация об утрате налогоплательщиком права на применение данного спецрежима или о несоответствии налогоплательщика требованиям ч. Получать от налоговиков уведомления об уплате налога ч. Предоставлять налоговому органу право направлять в банк поручения на списание и перечисление средств с банковского счета физического лица в счет уплаты в установленный срок налога и получение от банка необходимой для реализации указанных полномочий информации.

Такая информация представляется банком в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не позднее трех рабочих дней со дня получения запроса налогового органа. В этом случае налоговый орган направляет в банк поручение на списание и перечисление суммы налога не ранее чем за десять дней и не позднее чем за три дня до дня истечения установленного срока уплаты налога ч. Если гражданин не заплатит вовремя налог, то налоговики через мобильное приложение направят ему требование об уплате налога с указанием срока уплаты налога, суммы задолженности, размера пеней, начисленных на день направления требования, срока исполнения требования, а также мер по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога ч.

Уполномочить на реализацию прав и исполнение обязанностей налогоплательщиков НПД операторов электронных площадок и или кредитные организации, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами, включая получение от налоговых органов сведений, полученных налоговыми органами при применении физическими лицами специального налогового режима ч.

По общему правилу, датой представления получения плательщиками НПД документов информации , сведений считается дата их получения направления налоговым органом ч. Законодатели предусмотрели порядок определения даты представления документов в случае возникновения форс-мажора.

При техническом сбое в информационных системах налоговых органов, влекущем невозможность исполнения налогоплательщиком своих обязанностей, они считаются исполненными без нарушения срока при условии, что исполнены не позднее дня, следующего за днем устранения указанного сбоя ч. Есть расчет? Передайте сведения! Согласно п. Посреднические договоры Отдельно законодатели прописали правила передачи сведений о расчетах при реализации товаров работ, услуг, имущественных прав в интересах плательщика НПД на основе посреднических договоров с участием посредника в расчетах.

В этом случае плательщик НПД обязан передать в налоговый орган сведения о произведенных за месяц расчетах по каждому расчету с покупателем заказчиком. Но это не единственный вариант. Также плательщик НПД может передать сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены расчеты с покупателями заказчиками , если указанные сведения не переданы посредником в установленном порядке с применением ККТ.

Обратите внимание: при реализации товаров работ, услуг, имущественных прав в интересах плательщика НПД на основе посреднических договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика отсутствует обязанность по передаче покупателю заказчику чека по таким операциям п. Формируем и передаем чек Начнем с вопроса применения плательщиками НПД контрольно-кассовой техники.

Статья 2 данного закона дополнена п. Что касается граждан, то они априори не должны использовать ККТ, так как данная обязанность есть только у организаций и индивидуальных предпринимателей ст. Но в то же время, как мы уже сказали, в обязанности плательщика НПД входит формирование и передача чека покупателю заказчику. Это происходит в момент расчета наличными денежными средствами и или с использованием электронных средств платежа.

При иных формах расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены расчеты ч. Чек может быть передан покупателю заказчику в электронной форме или на бумажном носителе ч. В электронной форме чек может быть передан следующими способами: —на абонентский номер или адрес электронной почты покупателя заказчика ; —путем обеспечения покупателю заказчику возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер QR-код, содержащийся на чеке.

Реквизиты, которые должен содержать чек, перечислены в ч. В чеке должны быть указаны: —наименование документа; —дата и время осуществления расчета; —фамилия, имя, отчество при наличии налогоплательщика-продавца; —ИНН продавца; —наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг; —сумма расчетов; —ИНН организации или индивидуального предпринимателя — покупателя заказчика товаров работ, услуг, имущественных прав в случае осуществления реализации указанным лицам.

Обязанность по сообщению ИНН возлагается на покупателя заказчика ; —QR-код, который позволяет покупателю заказчику товаров работ, услуг, имущественных прав осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе налоговых органов; —уникальный идентификационный номер чека — номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.

В том случае, когда расчеты и формирование чека происходят с участием уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации, в чеке необходимо указать ИНН и наименование этих лиц. Обратите внимание: ч. Переходим на новый спецрежим Если физическое лицо ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то ему для целей применения НПД необходимо выбрать один регион и указать его при переходе на данный спецрежим.

Изменять место ведения деятельности можно не чаще одного раза в календарный год ч. В том случае, когда гражданин в течение года прекратит ведение деятельности в субъекте РФ, который он выбрал для целей НПД, то он может выбрать другой регион, включенный в эксперимент. Сделать это надо не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения ч.

Госдума приняла закон о налоге для самозанятых

Глава 2 посвящена вопросам предупреждения легализации доходов. Определен круг организаций, ответственных за исполнение закона: кредитные организации, страховые, лизинговые компании, почта, ломбарды и другие. Прописана процедура контроля со стороны этих организаций, если совершаются операции на сумму, превышающую тыс.

Профи Винс -

Определение терминов В этом Законе термины употребляются в таком значении: 1. Дополнительного блага - средство, материальные или нематериальные ценности, услуги, другие виды дохода, которые выплачиваются предоставляются налогоплательщику его работодателем самозанятым лицом , если такой доход не является заработной платой или выплатой, возмещением или компенсацией за гражданско-правовыми соглашениями, заключенными с таким налогоплательщиком далее - другие выплаты и вознаграждения. Для целей этого Закона под сроком "заработная плата" понимаются также другие поощрительные и компенсационные выплаты или другие выплаты и вознаграждения, которые выплачиваются предоставляются налогоплательщику в связи с отношениями трудового найму согласно закону. Доход - сумма любых средств, стоимость материального и нематериального имущества, других активов, которые имеют стоимость, в том числе ценных бумаг или деривативов, полученных налогоплательщиком в собственность или начисленных в его пользу, приобретенных ли незаконным путем в случаях, определенных подпунктом 4. С целью налогообложения к доходам налогоплательщика также включаются: обычная стоимость имущества, которое передается налогоплательщиком за доверенностью другому лицу, если условия такой доверенности предусматривают право такого другого лица продать такое имущество или отчудить его в другой способ, кроме такой передачи между членами супружества в границах общей частичной или общей совместной собственности. Если поверенный возвращает средство, полученные вследствие такой продажи отчуждение доверителю в будущему, то: сумма таких средств не включается в состав общего месячного или годового оподатковуваного дохода поверенного; положительная разность между суммой таких средств и обычной стоимостью имущества, переданного за доверенностью, включается в состав общего оподатковуваного дохода доверителя соответствующего отчетного налогового периода; сумма средств или стоимость имущества, в том числе ценных бумаг, которые поступают в собственность юридического лица, если в соответствии с доверенностью, предоставленным таким юридическим лицом или его основателями налогоплательщику, любые активные расходные операции с таким средством или имуществом осуществляются исключительно по решению такого налогоплательщика ли за его передоверием отдельной доверенностью - третьим лицом. Ипотечный жилой кредит - финансовый кредит, который предоставляется физическому лицу, обществу совладельцев квартир или жилищному кооперативу сроком не менее пяти полных календарных лет для финансирования расходов, связанных со строительством или приобретением квартиры комнаты или жилого дома его части с учетом земли, которая находится под таким жилым домом, или приусадебного участка , которые предоставляются в собственность заемщика с принятием кредитором такого жилья земли, находящейся под ним, или приусадебного участка в залог.

Новый налог для самозанятых

Федеральный закон от 5 апреля г. Статья 1. Расчет среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для решения вопроса о признании их малоимущими и об оказании им государственной социальной помощи осуществляется органом социальной зашиты населения по месту их жительства либо пребывания, в который поступило письменное заявление гражданина или лица, являющегося его представителем в соответствии с законодательством Российской Федерации. Статья 2. Учет доходов и расчет среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина производятся на основании сведений о составе семьи, доходах членов семьи или одиноко проживающего гражданина и принадлежащем им имуществе на праве собственности, указанных в заявлении об оказании государственной социальной помощи.

Закон о налоге с доходов физических лиц - НДФЛ

Согласно п. В целях настоящего подпункта определение суммы дохода от лизинговых операций, связанных с приобретением и использованием предмета лизинга лизингополучателем, производится исходя из общей суммы лизингового платежа за вычетом возмещения стоимости лизингового имущества при лизинге лизингодателю; 9 доходы от реализации в том числе погашения инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов; 10 доходы от оказания консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также от проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ; 11 доходы от услуг по предоставлению персонала; 12 иные доходы, аналогичные доходам, указанным в подпунктах 1 - 11 настоящего пункта. Доходы, не указанные в пункте 4 ст. Кроме того, при определении доли пассивных доходов активных иностранных компаний, активных иностранных холдинговых и субхолдинговых компаний пункты 3, 5 и 6 статьи

Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан (Федеральный закон от 27.11.18 № 422-ФЗ)

Определение терминов В данном Законе термины употребляются в таком значении: 1. Для целей данного Закона под термином "заработная плата" понимаются также другие поощрительные и компенсационные выплаты или другие выплаты и вознаграждения, которые выплачиваются предоставляются налогоплательщику в связи с отношениями трудового найма согласно Закону. Доход - сумма любых средств, стоимость материального и нематериального имущества, других активов, которые имеют стоимость, в том числе ценных бумаг или деривативов, полученных налогоплательщиком в собственность или начисленных в его пользу, приобретенных незаконным путем в случаях, определенных подпунктом 4. С целью налогообложения в доходы налогоплательщика также включаются: обычная стоимость имущества, которое передается налогоплательщиком по доверенности другому лицу, если условия такой доверенности предусматривают право такого другого лица продать такое имущество или отчуждать его другим способом, кроме такой передачи между членами семьи в пределах общей частной или общей совместной собственности. Если поверенный возвращает средства, полученные в результате такой продажи отчуждения доверителю в будущем, то: сумма таких средств не включается в состав общего месячного или годового облагаемого налогом дохода поверенного; позитивная разница между суммой таких средств и обычной стоимостью имущества, переданного по доверенности, включается в состав общего облагаемого налогом дохода доверителя соответствующего отчетного налогового периода; сумма средств или стоимость имущества, в том числе ценных бумаг, которые поступают в собственность юридического лица, если согласно доверенности, предоставленной таким юридическим лицом или его учредителями налогоплательщику, любые активные расходные операции с такими средствами или имуществом осуществляются исключительно по решению такого налогоплательщика или по его перепоручению отдельной доверенностью - третьим лицом. Иностранный доход - доход, отличающийся от дохода с источником его происхождения с территории Украины. Ипотечный жилищный кредит - финансовый кредит, который предоставляется физическому лицу, обществу совладельцев квартир или жилищному кооперативу сроком не менее пяти полных календарных лет для финансирования расходов, связанных со строительством или приобретением квартиры комнаты или жилого дома его части с учетом земли, которая находится под таким жилым домом, приусадебным участком , которые предоставляются в собственность заемщика с приемом кредитором такого жилья земли, которая находится под ним, приусадебным участком в залог.

Суть принятых поправок сводится в частности к обложению налогом нераспределенной прибыли иностранных организаций структур без образования юридического лица , принадлежащих и управляемых российскими налогоплательщиками.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Путин Регулируются отношения физических лиц и организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль за этими операциями в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией отмыванием доходов, полученных преступным путем. Устанавливается перечень операций, подлежащих обязательному контролю, а также организаций, которые обязаны информировать уполномоченный орган об этих операциях. Определяется единый для физических и юридических лиц порог, свыше которого операции подлежат обязательному контролю - в размере руб. На организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, возлагается обязанность проведения внутреннего контроля по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю. В частности, эти организации обязаны направлять в уполномоченный орган сведения об операциях, относительно которых у этих организаций возникли подозрения, что указанные операции осуществляются с целью легализации отмывания доходов. Федеральный закон вступает в силу с 1 февраля г. Федеральный закон от 7 августа г.

С этого года на его уплату смогут перейти граждане и индивидуальные предприниматели. Подробности — в нашем материале. Налог на профессиональный доход далее — НПД введен в действие Федеральным законом от

Общие положения 1. Ежемесячный доход, приходящийся на каждого члена семьи, в целях признания их малоимущими для принятия на учет в качестве нуждающихся в жилых помещениях определяется уполномоченным органом, в который семья обращается с заявлением о принятии на учет в качестве нуждающихся в жилых помещениях. Ежемесячный доход, приходящийся на каждого члена семьи, определяется на основании сведений о составе семьи и сведений о доходах членов семьи за двенадцать последних календарных месяцев, предшествующих месяцу подачи заявления о принятии на учет в качестве нуждающихся в жилых помещениях далее - расчетный период , указанных в заявлении о принятии на учет в качестве нуждающихся в жилых помещениях. Ежемесячный доход, приходящийся на каждого члена семьи, рассчитывается путем деления одной двенадцатой части суммы доходов всех членов семьи за расчетный период на число членов семьи. Перечень видов доходов, учитываемых при определении ежемесячного дохода, приходящегося на каждого члена семьи 2. В доходе семьи не учитываются: государственная социальная помощь, оказываемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной социальной помощи в виде денежных выплат и натуральной помощи; единовременные страховые выплаты, производимые в возмещение ущерба, причиненного жизни и здоровью человека, его личному имуществу и имуществу, находящемуся в общей собственности членов его семьи, а также ежемесячные суммы, связанные с дополнительными расходами на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию в соответствии с решением федерального учреждения медико-социальной экспертизы. Из дохода семьи исключается сумма уплаченных алиментов. Исчисление дохода семьи для определения величины ежемесячного дохода 3. Доходы каждого члена семьи учитываются до вычета налогов и сборов в соответствии с законодательством Российской Федерации. Доходы семьи, получаемые в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения этих доходов.

НК РФ Статья Принципы определения доходов Перспективы и риски судебных споров. Ситуации, связанные со ст. Сумму займа работник предоставил из полученных в банке кредитных средств - Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с прощением долга по займу, безвозмездным пользованием имуществом - Налоговый орган доначислил налог на прибыль на бюджетные средства, получаемые за оказание услуг по льготным или регулируемым тарифам - Налоговый орган доначислил налог на прибыль на компенсацию убытков от изъятия земли для государственных или муниципальных нужд - Налоговый орган доначислил налог при УСН на сумму обеспечительного платежа, не учтенного в периоде его получения 1.

Полезное видео: Разбор участников. Как найти новые источники дохода? С чего начать свой проект? На районе #3
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.